איך לקבל פטור ממס במשיכת פנסיה

המחשבה על הכסף ששוכב בקרן הפנסיה יכולה להיות מפתה מאוד, במיוחד כשיש בור כלכלי שצריך לסגור או תוכנית גדולה שדורשת מימון.

רובנו רואים את הסכום הצבור בדוחות השנתיים ומרגישים שהכסף הזה "שלנו", אבל כשמגיע רגע האמת ואנחנו מבקשים למשוך אותו, אנחנו מגלים שותף שקט שנכנס לתמונה ולוקח נתח משמעותי – מס הכנסה.

שיעור המס עומד בדרך כלל על 35% לפחות, מה שיכול לקצץ עשרות אלפי שקלים מהחיסכון שעמלתם עליו שנים רבות.

אבל רגע לפני שאתם מוותרים על הכסף או משלימים עם הגזירה, חשוב שתדעו שיש דרכים חוקיות לחלוטין להימנע מהתשלום הזה.

אנחנו ב-פנסיה עכשיו מכירים את כל האותיות הקטנות של החוק ויודעים שלעיתים קרובות, הבירוקרטיה המסובכת מסתירה הטבות שמגיעות לכם בדין.

המאמר הבא יעשה לכם סדר בבלאגן ויסביר בדיוק איך אפשר להציל את הכסף שלכם.

מה חייבים לדעת לפני משיכת כספי פנסיה?

לפני שאנחנו צוללים לדרכים לקבלת הפטור, חשוב להבין את המשמעות הכלכלית ארוכת הטווח של הפעולה הזו.

קרן הפנסיה היא לא סתם חיסכון; היא למעשה "המשכורת" העתידית שלכם שתבטיח לכם קצבה חודשית לכל החיים לאחר הפרישה.

כאשר מבצעים משיכת כספי פנסיה לפני הזמן, אתם לא רק משלמים מס (אם אין לכם פטור), אלא גם פוגעים אנושות בקצבה העתידית שלכם – ההערכות מדברות על קיטון של כ-40% בקצבה החודשית בפרישה בעקבות משיכת הכספים.

מעבר לנזק הכספי הישיר, ישנה פגיעה משמעותית בכיסוי הביטוחי שלכם.

הקרן מעניקה הגנה במקרים של נכות (אובדן כושר עבודה) ופטירה (קצבת שאירים).

משיכת כל הכספים עלולה לבטל את הזכויות הללו לחלוטין ולהשאיר אתכם ללא רשת ביטחון.

יתרה מכך, גם אם תחדשו את ההפקדות לאחר המשיכה, תצטרכו לעבור "תקופת אכשרה" חדשה של 60 חודשים (חמש שנים!) עד שהביטוח ייכנס שוב לתוקף מלא, ובמקרים מסוימים הכיסוי החדש יהיה נמוך יותר בגלל גילכם המתקדם.

לכן, תמיד כדאי לבדוק אופציה של הלוואה מקרן פנסיה על חשבון הכספים במקום משיכה, כדי לשמור על הזכויות.

סוגי כספים בקרן והכללים לחיוב במס

בתוך קרן הפנסיה שלכם, הכסף אינו עשוי מקשה אחת.

הוא מחולק לרכיבים שונים, כאשר על כל אחד מהם חלים כללי מיסוי אחרים לגמרי שחשוב להכיר:

• כספי תגמולים: הכסף שהופקד שוטף על ידכם ועל ידי המעסיק לטובת הקצבה.
• כספי פיצויים: כספים שנועדו במקור לפיצויי פיטורים.

הכלל הבסיסי קובע כי משיכה של רכיב התגמולים באופן חד-פעמי לפני מועד הפירעון החוקי מחויבת במס כבד של 35% או בגובה המס השולי שלכם – הגבוה מביניהם.

כדי לבצע משיכת כספי פנסיה (ללא מס) , צריך לעמוד בקריטריונים ספציפיים מאוד שקבע המחוקק, אחרת רשות המיסים תגבה את חלקה באופן אוטומטי במקור.

לעומת התגמולים, כספי הפיצויים זוכים ליחס שונה ולעיתים מקל יותר, אך גם שם יש מלכודות מס שחשוב להיזהר מהן.

הבנה של סוגי הכספים היא קריטית משום שהפטורים השונים מתייחסים בדרך כלל לרכיב התגמולים בקופות גמל לתגמולים (קופות המיועדות לחיסכון ארוך טווח) ולא בהכרח לכל סוגי החסכונות.

בנוסף, מי ששוקל משיכת כספי פנסיה לפני גיל פרישה חייב לדעת שהכסף שלו "נעול" תחת הגדרות מחמירות כדי להגן על העתיד הפנסיוני שלו, ולכן שבירת החיסכון היא אירוע מס לכל דבר ועניין.

להלן טבלה המרכזת את סוגי הכספים העיקריים והמיסוי הבסיסי עליהם:

סוג הכסף	ייעוד מקורי	שיעור מס במשיכה מוקדמת (ללא פטור)	הערות חשובות
כספי תגמולים	קצבה חודשית בגיל פרישה	35% (או מס שולי, הגבוה מביניהם)	ניתן לקבל פטור מלא במצבים סוציאליים או רפואיים חריגים
כספי פיצויים	מענק בעת סיום עבודה	עד 47% ללא אישור פקיד שומה	משיכתם מקטינה את הפנסיה בכ-40% ופוגעת בפטור ממס על הקצבה העתידית
פיצויים נזילים	כספים שהושארו בקופה לאחר התחשבנות	15% או 25% על הרווחים בלבד	תלוי אם ההפקדה הייתה מעל או מתחת לתקרה

מיסוי כספי פיצויים בעת משיכה

כספי הפיצויים הם לרוב הכסף ה"נזיל" יותר בקרן, אך גם כאן ישנה טעות נפוצה לחשוב שהם תמיד פטורים ממס.

אם אתם מתכננים משיכת כספי פנסיה ללא סיום עבודה או אפילו לאחר סיום עבודה, עליכם לדעת שמשיכת פיצויים ללא אישור מתאים מפקיד שומה (טופס 161) עלולה לגרור ניכוי מס מקסימלי של 47% – כמעט מחצית מהכסף שלכם!

זה קורה בעיקר כאשר מדובר בפיצויים שלא עברו "התחשבנות מס" מסודרת בעת הפקדתם או בעת עזיבת המעסיק.

במצבים של "רצף קצבה" – כלומר, כשהחלטתם לייעד את הפיצויים לפנסיה העתידית – חרטה ומשיכה שלהם תחייב גם היא אישור מיוחד, אחרת תשלמו את אותו מס דרקוני.

לעומת זאת, ישנם מצבים של משיכת כספי פנסיה חלקית הנוגעת לפיצויים נזילים: אם הפיצויים הופקדו עד התקרה ועברו התחשבנות, תשלמו במשיכה מס רווחי הון בלבד בשיעור 25% על הרווח הריאלי.

אם ההפקדות היו מעל התקרה והמעסיק שילם עליהן מס בזמן אמת, המס במשיכה יהיה 15% על הרווח הנומינלי.

בכל מקרה, אם אתם מושכים רק חלק מהכספים, חובה לציין זאת במפורש בטופס כדי לא "לשרוף" זכויות עתידיות.

מי זכאי לקבל פטור ממס?

המחוקק הישראלי מבין שישנם מצבים בחיים שבהם הצורך בכסף נזיל גובר על הצורך בחיסכון לפנסיה, ולכן נקבעו מספר "תחנות יציאה" המאפשרות משיכה בפטור ממס.

הרבה אנשים מחפשים מידע על משיכת כספי פנסיה לרכישת דירה, אך חשוב להבהיר שרכישת דירה כשלעצמה אינה עילה המופיעה בתקנות לפטור ממס (למעט בקרנות השתלמות בתנאים מסוימים, אך לא בפנסיה).

הפטורים בקרן הפנסיה מתמקדים במצבי מצוקה או במצבים סוציאליים ספציפיים.

כמו כן, ישנה אפשרות לביצוע משיכת קרן פנסיה לא פעילה (קופות גמל ותיקות) בפטור ממס, אם הסכום הצבור בהן הוא נמוך מאוד – עד 8,000 ש"ח.

זהו סעיף שרבים לא מודעים אליו ומשאירים "כסף קטן" פזור בקופות שונות.

קטגוריות הזכאות העיקריות מתחלקות לקבוצות הבאות:

• בעלי הכנסות נמוכות.
• בעלי הוצאות רפואיות חריגות.
• אנשים (או קרוביהם) שנקבעה להם נכות משמעותית.

בפסקאות הבאות נפרט בדיוק מהם התנאים לכל אחת מהקבוצות הללו.

פטור למי שהכנסותיו נמוכות

אם אתם נמצאים בתקופה כלכלית קשה, ייתכן שאתם זכאים לפטור ממס על בסיס "מיעוט הכנסות".

מדובר במנגנון שנועד לסייע למי שהכנסתו החודשית (שלו ושל בן/בת זוגו) אינה עולה על סכום המינימום שקבע החוק.

נכון לנתונים, עבור יחיד או זוג ללא ילדים קטינים, התקרה היא כ-6,247 ש"ח, ואילו להורים לילד מתחת לגיל 18, התקרה כפולה ועומדת על כ-12,495 ש"ח.

הפטור אינו גורף על כל הסכום, אלא על ההפרש שבין תקרת הזכאות לבין ההכנסה בפועל.

לדוגמה, נניח שאתם זוג עם ילד קטן, וההכנסה המשותפת שלכם (כולל קצבאות, שכר דירה וכל מקור אחר) עומדת על 8,000 ש"ח בחודש.

התקרה שלכם היא כ-12,500 ש"ח.

זה אומר שתוכלו למשוך בכל חודש כ-4,500 ש"ח מתוך קרן הפנסיה בפטור מלא ממס (ההפרש בין 12,500 ל-8,000).

האישור לכך תקף בדרך כלל לשלושה חודשים, ואחריהם ניתן להגיש בקשה חדשה, וזהו פתרון מצוין למי שזקוק לתזרים מזומנים מיידי למחיה שוטפת.

פטור עקב הוצאות רפואיות כבדות

מצב בריאותי מורכב גורר לעיתים הוצאות כספיות אדירות, והמדינה מאפשרת להשתמש בכספי הפנסיה כדי לכסות אותן ללא קנס המס הרגיל.

הזכאות הזו ניתנת כאשר ההוצאות הרפואיות של העמית או של קרוב משפחתו (בן זוג, הורה, ילד וכו') עולות על מחצית (50%) מההכנסה השנתית של המשפחה.

חשוב לשים לב שההגדרה של הוצאות רפואיות בסעיף זה אינה כוללת טיפולי שיניים, שהם בדרך כלל הוצאה נפוצה אך מוחרגת.

לצורך ההמחשה, דמיינו משפחה שהכנסתה השנתית היא 150,000 ש"ח.

לרוע המזל, הם נאלצו להוציא בשנה מסוימת 90,000 ש"ח על טיפולים רפואיים ותרופות שאינם בסל.

מכיוון שההוצאה (90 אלף) גבוהה ממחצית ההכנסה (75 אלף), הם יוכלו למשוך מקרן הפנסיה סכום של 90,000 ש"ח בפטור מלא ממס כדי לכסות את ההוצאות הללו.

כדי לממש את הזכאות הזו, חובה להצטייד באסמכתאות וקבלות ולפנות קודם כל לפקיד השומה לקבלת האישור.

פטור לנכים בהתאם לתקנות

נכות צמיתה היא עילה מרכזית נוספת לקבלת פטור ממס במשיכת כספי תגמולים.

הפטור מוענק לעמיתים (או לקרובי משפחתם מדרגה ראשונה) שנקבעה להם נכות רפואית יציבה בשיעור של 75% ומעלה.

תנאי קריטי כאן הוא שהנכות חייבת להיות תוצאה של מחלה או פגיעה שאירעה לאחר פתיחת חשבון הגמל או הפנסיה.

אם הנכות הייתה קיימת לפני ההצטרפות לקופה, לא ניתן יהיה להשתמש בסעיף זה למשיכה פטורה. הנכות יכולה להיקבע על ידי ועדות של הגופים הבאים:

• ביטוח לאומי (נכות כללית, נפגעי עבודה, ילד נכה).
• משרד הביטחון.
• ועדות לפי חוקי נכי רדיפות הנאצים ונפגעי פעולות איבה.

מי שאין לו קביעת נכות רשמית מאחד הגופים הללו, יכול לגשת לוועדה רפואית ייעודית של מס הכנסה (בתשלום אגרה) כדי לקבוע את אחוזי הנכות לצורך הפטור.

אם אתם זכאים, הפטור הוא משמעותי מאוד ויכול לחול על כל סכום הצבירה, בכפוף לאישור פקיד שומה.

פטור על הפקדות ותיקות בקרן

ישנם מקרים בהם הוותק של הכסף הוא זה שקובע את הפטור.

מדובר על מה שמכונה "כספים היסטוריים".

עבור עמיתים שכירים, ניתן לבצע משיכת כספי פנסיה בגיל פרישה (או החל מגיל 60) בפטור ממס על כספים שהופקדו עד תאריך 31.12.1999, בתנאי שהם פרשו מעבודתם או צמצמו משרה משמעותית.

עבור עצמאים, הפטור תקף על הפקדות שבוצעו עד 30.4.1997.

זהו למעשה סוג של משיכת כספי תגמולים בגיל פרישה המתייחס לכספים שצברו ותק של עשרות שנים.

כדי לממש זכאות זו, יש לעמוד בתנאים נוספים כמו תקופת אי-תעסוקה של 6 חודשים או מעבר למעסיק שאינו מפריש לפנסיה במשך 13 חודשים.

חשוב מאוד לבדוק את תאריכי ההפקדה בדוחות שלכם, שכן כספים אלו יכולים להשתחרר ללא המס של 35% שחל על הפקדות חדשות יותר.

שאלות ותשובות נפוצות

האם כל משיכת פנסיה חייבת במס?

ככלל אצבע, משיכה שלא כדין (כלומר לפני הזמן וללא קצבה) מחויבת ב-35% מס.

עם זאת, כפי שראינו, קיימים חריגים רבים.

גם בנושא של משיכת פנסיה תושבי חוץ, עקרונית חלים כללי המס הישראליים, אך תושבי חוץ עשויים להיות כפופים לאמנות מס בינלאומיות שונות שיש לבדוק באופן פרטני מול יועץ מס, שכן הכלל הבסיסי נשאר חיוב במס.

מה ההבדל בין פטור חלקי למלא?

פטור מלא ניתן בדרך כלל במקרים של נכות קשה (75% ומעלה) או כספים ותיקים מאוד.

פטור חלקי נפוץ יותר במקרים של "מיעוט הכנסות", שם הפטור ניתן רק עד להשלמת "ההכנסה המזערית".

כל שקל שתמשכו מעבר לתקרה (ההפרש בין ההכנסה שלכם לתקרה בחוק) יחויב במס המלא.

איך מגישים בקשה לפטור במס הכנסה?

התהליך דורש מילוי טפסים ספציפיים.

במקרה של מיעוט הכנסות, ניתן לעיתים להגיש הצהרה ישירות לקופה (טופס 159א) בצירוף דפי חשבון בנק.

במקרים מורכבים יותר כמו נכות או הוצאות רפואיות, יש למלא "בקשת עמית מפקיד השומה" (לרוב טופס 159 כללי או ייעודי) ולגשת פיזית או לשלוח מקוון לפקיד השומה באזור מגוריכם עם כל האסמכתאות הרפואיות.

תוך כמה זמן מקבלים אישור לפטור?

הזמנים משתנים.

בבקשות המוגשות ישירות לקופה (כמו מיעוט הכנסות), הטיפול יכול להיות מהיר יחסית אם כל המסמכים תקינים.

בבקשות הדורשות אישור פקיד שומה, התהליך עשוי לקחת זמן רב יותר שכן הוא תלוי בעומס ברשות המיסים ובבדיקת המסמכים.

אישור בגין מיעוט הכנסות תקף לחודשיים נוספים מעבר לחודש ההצהרה.

האם ניתן לקבל פטור גם על משיכה קודמת?

התהליך המומלץ והמתואר בתקנות הוא קבלת אישור לפני המשיכה כדי למנוע ניכוי במקור.

אם כבר משכתם ושילמתם מס, תצטרכו להגיש דוח שנתי למס הכנסה ולבקש החזר מס (רלוונטי לשש השנים האחרונות), אך זהו תהליך בירוקרטי נפרד ומורכב יותר מאשר הסדרת הפטור מראש.

האם הפטור משפיע על קצבת הפרישה העתידית?

חד משמעית כן.

הפטור ממס רק חוסך את התשלום למדינה, הוא לא מונע את הפגיעה בחיסכון עצמו.

כל שקל שאתם מושכים היום, בפטור או בלי פטור, יחסר לכם בעתיד.

משיכת רכיב התגמולים מקטינה את הקצבה העתידית באופן דרמטי ולעיתים אף מבטלת זכויות ביטוחיות קריטיות.

מה עושים אם הבקשה לפטור נדחתה?

ראשית, בודקים את סיבת הדחייה – לעיתים חסר מסמך פשוט כמו דף חשבון בנק.

אם הדחייה היא על רקע אחוזי נכות, ניתן לשקול פנייה לוועדה רפואית (בתשלום) לבחינה מחודשת.

במקרה של מיעוט הכנסות, זכרו שהזכאות נבדקת כל 3 חודשים, כך שאם מצבכם השתנה, ניתן להגיש בקשה חדשה.

רוצים למשוך כספי פנסיה בלי מס? פנסיה עכשיו מלווה אתכם עד הפטור!

הבירוקרטיה מול רשות המיסים וחברות הביטוח יכולה להיות מתישה, ולעיתים טעות אחת בטופס יכולה לעלות לכם אלפי שקלים.

אל תתמודדו עם זה לבד.

ב-פנסיה עכשיו, אנחנו מתמחים באיתור זכויות וליווי תהליכי משיכה מורכבים.

אנחנו נבדוק עבורכם את כל אפיקי הפטור האפשריים, נמלא את הטפסים בצורה מקצועית ונוודא שאתם מקבלים את המקסימום שמגיע לכם – והכל כדי שהכסף שלכם יישאר אצלכם בכיס.

פנו אלינו עוד היום לבדיקת זכאות ראשונית!