במעמד שבו חוסכים לעתיד הפיננסי דרך קופות גמל, קרנות פנסיה או פוליסות ביטוח, רבים נתקלים בשאלה כיצד למשוך את כספי התגמולים בצורה הטובה ביותר. האם ניתן לבצע משיכה מבלי להתמודד עם נטל מס כבד? התשובה היא כן, בתנאים מסוימים ניתן למשוך את כספי התגמולים בפטור ממס מלא או חלקי. במאמר זה נבחן את המקרים בהם ניתן ליהנות מהפטורים הללו, נציג טבלאות השוואה ונעניק הדרכה מפורטת על התהליך.
לסיוע בתהליך משיכת כספי תגמולים צרו עם מומחי פנסיה עכשיו קשר.
- תשלום פר הצלחה
- ללא בירוקרטיה
- 99.9% הצלחה
הכנסות נמוכות
אחת האפשרויות העיקריות למשיכת כספי תגמולים בפטור ממס מתרחשת כאשר הכנסות העמית נמוכות מההכנסה המזערית. לפי סעיף 34.(ב)(2) לתקנות מס הכנסה, אם סך ההכנסה החודשית של העמית ובן זוגו בתקופת הזכאות נמוכה מההכנסה המזערית, ניתן למשוך סכום מהתגמולים בפטור ממס. ההכנסה המזערית מוגדרת כשכר מינימום לחודש, והפטור יכול להכפיל את הסכום בהתאם למספר הילדים במשפחה.
טבלת דוגמה לפטור ממס בהכנסות נמוכות
| מצב משפחתי | הכנסה מזערית חודשית | הכנסה משפחתית | סכום הפטור החודשי |
| זוג ללא ילדים | 5,880 ₪ | 5,000 ₪ | 880 ₪ |
| זוג עם ילד אחד | 11,760 ₪ | 8,000 ₪ | 3,760 ₪ |
| זוג עם שני ילדים | 17,640 ₪ | 12,000 ₪ | 5,640 ₪ |
הערות:
- ההכנסה המזערית מתעדכנת מדי שנה בהתאם לחוק שכר מינימום.
- יש להגיש טופס 159א ולצרף אישורי הכנסה לבקשה.
הוצאות רפואיות
משיכה נוספת בפטור ממס ניתנת במקרים בהם ההוצאות הרפואיות של העמית או קרוביו גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית. זה מאפשר להתמודד עם עלויות טיפול רפואי משמעותיות ללא נטל מס נוסף. הסכום שניתן למשוך בפטור מוגבל לגובה ההוצאות הרפואיות שהושקעו, למעט הוצאות לטיפול שיניים.
דוגמת חישוב פטור במקרים של הוצאות רפואיות
נניח כי לעמית יש חיסכון ברכיב התגמולים בגובה 100,000 ₪ וההוצאות הרפואיות השנתיות הן 30,000 ₪. במקרה זה, ניתן למשוך עד 30,000 ₪ בפטור ממס. יתרת הכספים תיחשב כחייבת במס.
טבלת סכומים לדוגמה:
| סכום התגמולים | הוצאות רפואיות | סכום הפטור |
| 100,000 ₪ | 30,000 ₪ | 30,000 ₪ |
| 50,000 ₪ | 25,000 ₪ | 25,000 ₪ |
| 80,000 ₪ | 40,000 ₪ | 40,000 ₪ |
הנחיות להגשה:
- יש לפנות לרשות המסים לפני הגשת בקשה.
- יש לצרף אישורים על ההוצאות הרפואיות לאישור הפטור.
- תשלום פר הצלחה
- ללא בירוקרטיה
- 99.9% הצלחה
נכות
עבור אלו הסובלים מנכות משמעותית, קיימת אפשרות למשוך את כספי התגמולים בפטור ממס. על מנת להיות זכאי לפטור זה, הנכות צריכה להיות צמיתה (75% ומעלה) ונקבעה לאחר הצטרפות העמית לקרן הפנסיה או קופת הגמל. הפטור חל על נכות שנקבעה לפי חוקים רלוונטיים כגון חוק הנכים, חוק נכי המלחמה בנאצים ועוד.
קריטריונים לזכאות לפטור ממס בנכות
- שיעור הנכות: לפחות 75%.
- תקופת ההתקשרות: הנכות נקבעה לאחר הצטרפות העמית לקרן.
- הגדרת קרוב: בן זוג, הורה, צאצא וכדומה.
- חוקי ההתבססות: נכות שנקבעה לפי חוקים מוכרים כמו חוק הנכים ושאר החוקים המפורטים.
דוגמת חישוב פטור בנכות
נניח כי לעמית יש חיסכון של 200,000 ₪ ברכיב התגמולים ונקבעה לו נכות צמיתה. ניתן למשוך את כל הסכום בפטור ממס, בתנאי שהנכות עומדת בכל הקריטריונים.
טבלת פטור בנכות:
| סכום התגמולים | נכות צמיתה | סכום הפטור |
| 200,000 ₪ | 75% | 200,000 ₪ |
| 150,000 ₪ | 80% | 150,000 ₪ |
| 100,000 ₪ | 90% | 100,000 ₪ |
הנחיות להגשה:
- יש להגיש טופס 159 לרשות המסים.
- יש לצרף אישור רפואי מאת הגוף המוסמך שקבע את הנכות.
- תשלום פר הצלחה
- ללא בירוקרטיה
- 99.9% הצלחה
פטור ממס בגין הפקדות היסטוריות
פיצויים שהופקדו בקרנות פנסיה לפני מועדי מסוימים עשויים להיות זכאים לפטור ממס. זכאות זו מוגבלת למקרים בהם העמית פרש מעבודתו בגיל 60 או יותר, ועומדים בתנאים נוספים כגון פרישה כתוצאה מפיטורין או צמצום עבודה.
תנאים לזכאות לפטור ממס בהפקדות היסטוריות
- גיל העמית: לפחות 60.
- סיבת הפרישה: פרישה מעבודה, צמצום עבודה או פיטורין.
- תקופת ההפקדה: הפקדות עד ליום 31.12.1999 לעמיתים שכירים ו-30.4.1997 לעצמאים.
- הגשת הבקשה: יש לסמן את הבחירה המתאימה בטופס המשיכה.
דוגמת חישוב פטור בהפקדות היסטוריות
נניח כי לעמית שכיר בגיל 65 יש חיסכון של 300,000 ₪ בהפקדות שהופקדו עד ל-31.12.1999. הוא זכאי למשוך את כל הסכום בפטור ממס.
טבלת פטור בהפקדות היסטוריות:
| סוג העמית | סכום ההפקדות | תאריך הפקדה אחרון | סכום הפטור |
| שכיר | 300,000 ₪ | עד 31.12.1999 | 300,000 ₪ |
| עצמאי | 150,000 ₪ | עד 30.4.1997 | 150,000 ₪ |
הנחיות להגשה:
- יש לסמן את הבחירה המתאימה בטופס המשיכה.
- אין צורך בהגשת מסמכים נוספים לרשות המסים.
הוראות והנחיות למשיכה בפטור ממס
שלבים להוצאת משיכה בפטור ממס
- הגדרת הזכאות: קבעו את המקרה בו אתם זכאים לפטור ממס (הכנסות נמוכות, הוצאות רפואיות, נכות או הפקדות היסטוריות).
- הכנת המסמכים: מלאו את הטפסים הרלוונטיים (לדוגמה, טופס 159א) וצורפו את האישורים הנדרשים (הכנסות, הוצאות רפואיות, אישורי נכות).
- הגשת הבקשה: הגישו את הבקשה לחברת הקופה או לקרן הפנסיה.
- מעקב אחר הבקשה: ודאו כי הבקשה נענית ושהמשיכה מתבצעת בפטור ממס.
צ'קליסט למשיכה בפטור ממס
- קביעת הזכאות לפטור ממס
- מילוי הטפסים הנדרשים
- איסוף והצמדת האישורים הרלוונטיים
- הגשת הבקשה לחברה או לקרן הפנסיה
- מעקב אחר אישור הבקשה והמשיכה
- תשלום פר הצלחה
- ללא בירוקרטיה
- 99.9% הצלחה
שאלות ותשובות
האם ניתן לשלב מספר פטורים בעת משיכה אחת?
לא, כל פטור מוגדר לפי תנאי מסוים ואין אפשרות לשלב פטורים שונים במשיכה אחת. יש לבחור את הפטור המתאים ביותר למצבכם.
מה קורה אם ההכנסה שלי עולה מעל ההכנסה המזערית לאחר קבלת הפטור?
במקרה כזה, הפטור מפסיק לתקופת הזכאות הנוכחית. ניתן להגיש הצהרה חדשה לאחר תום התקופה לקבלת פטור מחודש.
האם יש מגבלות על סכום הפטור בנכות?
לא, הפטור בנכות נקבע לפי גובה ההוצאות הרפואיות או לפי סכום התגמולים הכולל, בהתאם לקריטריונים שנקבעו בחוק.
האם הפטור חל על כל סוגי התגמולים?
לא, הפטור אינו חל על כספי פיצויים. יש לבדוק את סוג התגמול ואת התנאים הספציפיים להטלת הפטור.
סיכום
משיכת כספי תגמולים בפטור ממס מלא או חלקי יכולה להוות יתרון משמעותי במצבים כלכליים קשים, רפואיים או בעקבות נכות. חשוב להבין את התנאים וההגבלות החלים על כל מקרה, להגיש את הבקשות בצורה נכונה ולצרף את המסמכים הנדרשים. מומלץ להתייעץ עם מומחה מס או יועץ פיננסי לפני ביצוע המשיכה, כדי להבטיח ניהול מיטבי של המשאבים הפנסיוניים ולהימנע מהפתעות מס בעתיד.
- תשלום פר הצלחה
- ללא בירוקרטיה
- 99.9% הצלחה
